Girardin industriel pour une réduction d’impôt

Le dispositif Girardin industriel est une solution de défiscalisation “one shot” : vous investissez aujourd’hui au profit d’entreprises d’Outre-mer et vous obtenez, l’année suivante, une réduction d’impôt sur le revenu souvent supérieure au montant versé. Encadrée par la loi (article 199 undecies B du CGI), l’opération est portée par une société de portage qui achète un matériel industriel neuf pour le louer 5 ans à une société ultramarine. Objectif : soutenir l’activité locale… tout en optimisant votre impôt. Prêt(e) à investir ? Voici comment bénéficier d’une réduction d’impôts en toute sécurité, pas à pas.

Dispositif Girardin industriel : définition, objectif et zones éligibles

• Définition. La loi Girardin industriel permet aux particuliers domiciliés en France d’obtenir une réduction d’impôt en finançant, via une société de portage, des investissements productifs neufs (machines, véhicules professionnels, équipements) exploités dans les DROM-COM (Guadeloupe, Martinique, Guyane, La Réunion, Mayotte, Polynésie française, Nouvelle-Calédonie, Wallis-et-Futuna, Saint-Martin, Saint-Barthélemy, Saint-Pierre-et-Miquelon, TAAF).
• Objectif. Accélérer l’investissement industriel outre-mer, créer/maintenir l’emploi local et moderniser les outils de production.
• Acteurs.
  • Investisseur (vous) : apporte des euros en 2025.
  • Société de portage (SNC/SAS) : achète l’actif, le loue 5 ans.
  • Exploitant local : utilise le matériel et en devient propriétaire à terme.

Bon à savoir : la réduction s’impute l’année de mise en service de l’investissement (en pratique N+1 pour une souscription de N).

Avantages fiscaux : comment fonctionne la réduction d’impôt ?

• “One shot”. La réduction d’impôt est acquise une seule fois, l’année suivante de votre investissement (après la mise en service du matériel).
• Plafonnement des niches fiscales. Le plafonnement niches fiscales passe de 10 000 € à 18 000 € lorsque vous réalisez un investissement outre-mer (dont Girardin). C’est un avantage majeur pour réduire l’impôt sur le revenu en 2025.
• Base légale. Le mécanisme est défini par l’article 199 undecies B du CGI et ses commentaires administratifs (conditions, secteurs éligibles, exclusions).

Les secteurs éligibles / exclus (exemples)

• Éligibles : activités industrielles, commerciales ou artisanales (article 34 du CGI).
• Exclusions : une partie des services aux entreprises (sauf maintenance, nettoyage, conditionnement à façon et centres d’appels explicitement admis).

Modalités d’application : étapes d’une opération Girardin industriel

1. Sélection du projet (DROM-COM, matériel neuf, exploitant solvable, convention de location 5 ans).
2. Souscription aux parts de la société de portage (SNC/SAS) avant le 31/12/N.
3. Mise en service du matériel (N ou N+1 selon logistique).
4. Attestation fiscale fournie par l’opérateur (printemps N+1).
5. Imputation de la réduction d’impôt sur votre IR N+1 (déclaration au printemps, solde à l’été).

Agrément fiscal : au-delà de certains seuils (notamment 250 000 € pour un projet individuel), un agrément préalable de l’administration fiscale est requis ; des cas d’agrément existent aussi pour des programmes d’1 M€ et plus.

Combien investir ? Comment bénéficier d’une réduction d’impôts optimale

Règle pratique

• On calibre la souscription pour viser votre impôt (IR) attendu et le plafond outre-mer 18 000 €.
• En Girardin, le taux d’effort net est souvent inférieur à la réduction obtenue (le dispositif repose sur la rétrocession d’avantages à l’exploitant local et la mutualisation des coûts).

Exemples simplifiés (indicatifs)

• Vous payez 8 000 € d’impôts : une souscription calibrée permet d’obtenir ≈ 8 000 € de réduction d’impôt l’année suivante.
• Vous payez 20 000 € d’impôts : on peut viser 18 000 € (plafond outre-mer) et laisser le solde s’imputer via d’autres leviers (Pinel, dons…).

Astuce IGC : demander un calibrage en partant de votre avis d’imposition (impôt dû, TMI, autres niches fiscales). Nous croisons vos données pour éviter un dépassement du plafonnement et sécuriser la réduction.

Les risques à connaître (et comment les réduire)

• Risque juridique/fiscal : non-respect des conditions (matériel neuf, secteur, durée 5 ans, bonne fin) pouvant conduire à une reprise d’impôt. D’où l’importance d’opérations conformes au cadre légal.
• Risque d’exploitation : défaut de l’entreprise locataire (impayés, cessation d’activité) pendant les 5 ans.
• Risque opérationnel : retard de livraison/mise en service (impacte le millésime fiscal).

Bonnes pratiques de sécurisation

• Choisir un monteur qui documente : contrats, assurances RC pro, provisions, clauses de non-recours ; certaines maisons offrent des garanties “bonne fin financière et fiscale”.
• Préférer des opérations agréées lorsque le seuil l’exige et vérifier l’assurance et l’expérience locale de l’opérateur.

Tableau récapitulatif – Girardin industriel 2025

Comment bénéficier de la réduction d’impôt ? Le mini-guide IGC

1) Vérifiez votre éligibilité

• Vous êtes résident fiscal français et payez un impôt sur le revenu significatif.
• Vous acceptez une opération à horizon 5 ans (sans revenus, uniquement réduction d’impôt).

2) Calibrez votre montant d’investissement

• Ciblez votre impôt (8 000 €, 12 000 €, 18 000 €…) et tenez compte des autres niches fiscales.
• Validez la souscription (virement, bulletin) et conservez les attestations.

3) Choisissez une société de portage… fiable

• Historique d’opérations, assurances, garanties, process KYC, présence locale.
• Optez pour un montage SNC (courant) ou SAS (fréquent pour opérations avec agrément).

4) Comprenez la chronologie fiscale

• Invest fin année N → Réduction d’impôt sur l’IR N+1 (déclaration au printemps, solde l’été).
• L’opérateur vous remet l’attestation fiscale à joindre à la déclaration.

5) Anticipez les risques et les garanties

• Vérifiez les contrats (baux, rétrocessions, conditions de sortie), les assurances, et la conformité au cadre légal.

Girardin industriel : répond-il à votre besoin ?

Idéal si vous cherchez à :

• Réduire vos impôts en une seule fois (jusqu’à 18 000 € de réduction selon votre situation).
• Donner du sens à votre investissement (soutien concret à l’économie ultramarine).
• Diversifier vos leviers de défiscalisation au-delà du Pinel, du LMNP ou de l’assurance vie.

À éviter si vous préférez :

• Des revenus immédiats (le Girardin n’en verse pas).
• Une solution sans risque opérationnel (même maîtrisé, il existe).

L’accompagnement IGC (et le lien avec l’immobilier neuf)

Le cabinet IGC, spécialiste de la gestion de patrimoine et de l’immobilier neuf, vous guide de A à Z : étude de votre revenu, calibration du montant à investir, choix de la société de portage et contrôle des pièces (agrément fiscal le cas échéant). Notre ADN ? Des stratégies alignées avec vos objectifs, où le neuf (normes, performances, confort, garanties) tient une place centrale : VEFA en métropole, LMNP en résidences gérées, et Girardin industriel pour optimiser votre impôt tout en finançant du matériel neuf outre-mer.

Idées de parcours (liens internes conseillés sur votre site) :

• PTZ pour un achat en VEFA.
• TVA réduite en zone éligible pour un appartement neuf.
• Assurance emprunteur : optimiser coût et garanties.
• LMNP si vous cherchez des revenus récurrents.
• Location courte durée / location saisonnière en complément.

Questions à se poser avant d’investir

• Mon impôt (IR) justifie-t-il une opération “one shot” ?
• Mon foyer respecte-t-il le plafonnement des niches fiscales (18 000 € si Outre-mer) ?
• Le projet cible est-il éligible (secteur, matériel neuf, localisation, 5 ans) ?
• L’opérateur présente-t-il des garanties (assurance, provisions, suivi local, agrément si nécessaire) ?
• Suis-je à l’aise avec une défiscalisation sans revenus mais avec un gain fiscal immédiat ?

FAQ : tout sur le dispositif Girardin industriel (2025)

Sources :

• https://www.service-public.fr/particuliers
• https://www.legifrance.gouv.fr
• https://bofip.impots.gouv.fr