Créer une holding : le guide complet juridique, fiscal, stratégique

Créer une holding est l’un des meilleurs leviers pour optimiser la gestion et la transmission de votre patrimoine professionnel, structurer un groupe de sociétés, mutualiser la trésorerie et bénéficier d’avantages fiscaux puissants (régime mère-fille, intégration fiscale, apport de titres, etc.). En 2025, les démarches sont plus simples grâce au guichet unique INPI, mais les choix juridiques — forme de la société holding, objet social, capital social — et fiscaux exigent de la méthode. Ce guide pédagogique explique pourquoi et comment créer votre société holding, les coûts, les étapes, les statuts juridiques possibles et les erreurs à éviter, avec un focus pratico-pratique pour les entrepreneurs et investisseurs, notamment immobiliers.

Pourquoi créer une holding ?

Créer une société holding, souvent société mère d’un groupe, répond à des objectifs très concrets.

Sur le plan du contrôle et de la gouvernance, la holding permet de centraliser la détention des participations et d’organiser les décisions au niveau de la société mère, afin de déployer une politique de groupe cohérente.

Sur le plan fiscal, elle ouvre l’accès au régime mère-fille (exonération à 95 % des dividendes avec quote-part de 5 %), à l’intégration fiscale (compensation des résultats et neutralisation quasi totale des dividendes intragroupe), ainsi qu’à des opérations de création ou de réorganisation par apport de titres. Côté trésorerie, elle facilite la remontée de cash et le financement du développement, qu’il s’agisse d’activités nouvelles ou d’acquisitions.

En matière patrimoniale, elle aide à structurer, protéger et transmettre le patrimoine professionnel au moyen de pactes, d’une gouvernance adaptée et de l’isolement des risques.

Enfin, sur le plan de la stratégie d’investissement, elle permet d’investir depuis la société mère dans l’immobilier (par exemple via une SCI filiale dédiée au neuf) et dans d’autres sociétés pour diversifier le portefeuille. La holding est un outil de gestion et d’optimisation puissant à condition de choisir le bon statut juridique, de définir un objet social précis et de formaliser des conventions intragroupe limpides.

Avantages fiscaux et stratégiques d’une holding

Le régime mère-fille permet une exonération de 95 % sur les dividendes perçus des filiales, la quote-part de 5 % restant imposable, et la quote-part pouvant être ramenée à 1 % dans un groupe en intégration fiscale. L’intégration fiscale rend la société mère redevable unique de l’impôt sur les sociétés pour l’ensemble du groupe, avec la possibilité de compenser les bénéfices et les pertes et de neutraliser quasi totalement (99 %) les dividendes intragroupe. En 2025, le taux normal d’IS est de 25 %, avec un taux de 15 % pour la fraction de bénéfice jusqu’à 42 500 € sous conditions PME. Le mécanisme d’apport-cession (article 150-0 B ter) autorise un report d’imposition de la plus-value lors de l’apport de titres à une holding contrôlée, sous conditions strictes de réinvestissement, notamment un réinvestissement d’au moins 60 % dans les deux ans en cas de cession intervenue dans les trois ans. La holding animatrice, lorsqu’elle participe activement à la politique du groupe, exerce un contrôle sur les filiales et rend des services spécifiques (administratif, juridique, financier, immobilier), peut accéder à des régimes favorables, notamment en transmission.

Étapes clés pour créer une holding en 2025

Coûts de création et de gestion d’une holding

En 2025, l’immatriculation au RCS d’une société commerciale est facturée 35,59 €, auxquels s’ajoutent 20,34 € pour la déclaration des bénéficiaires effectifs, tandis que l’immatriculation d’une société civile coûte 63,54 € plus 20,34 € pour le RBE. Les annonces légales restent obligatoires avec des barèmes forfaitaires encadrés. Le dépôt de capital entraîne des frais bancaires variables, l’attestation étant incluse. Après la création, il faut intégrer les honoraires d’expert-comptable et d’avocat pour la tenue et l’approbation des comptes, les conventions de trésorerie, la rédaction de l’objet social et les assemblées générales, ainsi que les coûts bancaires liés au compte professionnel et aux moyens de paiement. Les assurances (RCMS, cyber, etc.) s’ajoutent selon l’activité, notamment en cas d’animation et de prestations intragroupe.

Frais sur opérations de titres

Les droits d’enregistrement sur cession d’actions (SAS/SA) s’élèvent à 0,1 % avec un minimum de 25 €. Pour les parts sociales (SARL/SCI/SNC/SCS), le taux est de 3 % après abattement proportionnel, avec des modalités spécifiques, et un taux de 5 % en cas de société à prépondérance immobilière.

Documents nécessaires

Avant l’immatriculation, il faut disposer des statuts datés et signés précisant l’objet, le capital social, les apports en numéraire ou en nature, la gouvernance, la durée et le siège social.

• L’attestation de dépôt de capital
• Le justificatif du siège,
• L’attestation de parution de l’annonce légale et la déclaration des bénéficiaires effectifs sont à joindre, de même que les pièces d’identité des dirigeants et la déclaration sur l’honneur de non-condamnation et de filiation.

Le dépôt du dossier s’effectue intégralement en ligne sur le guichet des formalités.

Optimiser ses investissements avec une holding

Le régime mère-fille encadre la remontée des dividendes des filiales vers la mère. Sous réserve des conditions de détention et de l’assujettissement à l’IS, l’effet est une exonération de 95 % des dividendes perçus, avec réintégration d’une quote-part de 5 %, réduite à 1 % dans le cadre de l’intégration fiscale.

L’intégration fiscale, prévue aux articles 223 A et suivants du CGI, confie à la société mère le paiement de l’IS du groupe, autorise la compensation des résultats et neutralise quasi totalement les dividendes intragroupe, sous réserve de contraintes de périmètre, de pourcentage de détention, d’assujettissement à l’IS et d’alignement des exercices. Le mécanisme d’apport-cession, prévu par l’article 150-0 B ter, ouvre un report d’imposition de la plus-value lorsque les titres sont apportés à une holding contrôlée.

En cas de cession des titres par la holding dans les trois ans, le report est maintenu si au moins 60 % du produit est réinvesti dans les deux ans dans des investissements éligibles, sous vigilance particulière contre les schémas abusifs. La holding animatrice doit animer effectivement le groupe en participant à la politique, en exerçant un contrôle actif et en fournissant des services spécifiques ; ce statut est utile en transmission (pacte Dutreil, biens professionnels). En rappel, le taux d’IS est de 25 % et de 15 % sur les premiers 42 500 € de bénéfice pour les PME éligibles.

Tableau récapitulatif 2025 : coûts, taux, régimes

Erreurs courantes à éviter

La première erreur consiste à rédiger un objet social trop vague, qui limite l’animation et l’étendue des prestations intragroupe. La seconde est d’oublier la convention d’animation, lorsque la holding est animatrice, ainsi que les conventions de prestations et de refacturation, ce qui crée un risque fiscal. Un capital social purement symbolique peut être inadapté au contrôle, au financement et à l’image auprès des banques et partenaires. L’ignorance des délais et mentions déclaratives en matière d’apport-cession met en péril le report d’imposition. La négligence des droits d’enregistrement lors des cessions de titres — 0,1 %, 3 % ou 5 % en cas de prépondérance immobilière — expose à des coûts non anticipés. Enfin, la non-déclaration des bénéficiaires effectifs au RBE constitue une défaillance formelle à corriger.

FAQ — Rémunération du dirigeant

La création d’une holding est un projet structurant à la croisée du juridique, du fiscal et du patrimoine. En 2025, les régimes mère-fille et d’intégration fiscale, ainsi que l’outil d’apport-cession, offrent de réelles marges d’optimisation à condition de maîtriser les risques liés à la substance, aux délais, à l’objet social, aux conventions intragroupe et à la gestion des titres.

Sources : www.procedures.inpi.fr www.procedures.inpi.fr/ www.entreprendre.service-public.fr