Micro-entreprise (auto-entreprise)

Créer sa micro entreprise (ou auto entreprise) est souvent la façon la plus simple de lancer une activité indépendante en France. Pourtant, entre le régime micro, les seuils de chiffre d’affaires, la TVA, les cotisations sociales, l’ACRE et le versement libératoire de l’impôt sur le revenu, on peut vite se perdre. Chez IGC, nous faisons de l’ingénierie patrimoniale un premier réflexe : nous alignons votre activité pro avec vos objectifs de revenu, de protection sociale et de création de valeur (immobilier neuf, placements, trésorerie). Ce guide micro entrepreneur 2025, informatif et amical, vous donne une vision claire, à jour et actionnable pour le début d’activité, la gestion au quotidien et la montée en puissance.

Qu’est-ce que la micro-entreprise ? Définition, caractéristiques et logique patrimoniale

La micro-entreprise (ou auto-entreprise) est un régime micro applicable aux entrepreneurs individuels (EI). Elle simplifie la comptabilité grâce à l’absence de bilan et au maintien d’un livre des recettes ainsi que d’un registre des achats pour les commerçants. Elle simplifie également le calcul et le paiement des cotisations sociales via un pourcentage du chiffre d’affaires, et elle allège la fiscalité par un abattement forfaitaire ou par un versement libératoire.

Le statut auto entrepreneur convient aux prestations de services, aux commerçants, aux professions libérales (y compris certaines professions libérales réglementées), aux artisans et aux loueurs (location meublés, meublés de tourisme). L’activité peut relever des BIC (industriels et commerciaux) ou des BNC (non commerciaux).

Point patrimoine IGC. Nous intégrons votre activité dans une trajectoire globale : sécurisation des revenus, protection du conjoint, choix des véhicules d’épargne et, pour les excédents, stratégie d’investissement immobilier neuf. Le neuf apporte confort, normes récentes, fiscalité dédiée, frais de notaire réduits et une TVA adaptée selon les dispositifs. L’objectif est clair : transformer votre micro activité en levier de création patrimoniale durable.elon dispositifs). Objectif : transformer votre micro activité en levier de création patrimoniale durable.

Les avantages et inconvénients du régime micro

Avantages

Le régime micro séduit d’abord par sa simplicité administrative avec une inscription en ligne et des obligations allégées. Les charges sociales sont strictement proportionnelles au chiffre d’affaires, ce qui évite toute charge en l’absence de recettes. L’option pour le versement libératoire de l’impôt peut être intéressante selon les cas, avec des taux connus selon la nature de l’activité (ventes ou logement, prestations de services BIC, prestations BNC). L’ACRE peut s’appliquer la première année et offrir une exonération partielle des cotisations. Enfin, le prorata temporis la première année pour les seuils facilite le démarrage.

Limites / Inconvénients

Le régime est borné par des plafonds de chiffre d’affaires ; au-delà, on sort du micro. La TVA reste sous franchise de base jusqu’à certains niveaux, mais son franchissement implique la facturation de la TVA et des obligations accrues. Les déductions réelles sont impossibles, ce qui peut devenir pénalisant en cas de frais importants. La protection sociale et les droits à la retraite dépendent du niveau de chiffre d’affaires, ce qui impose de piloter finement ses cotisations et sa trésorerie.

Obligations fiscales et sociales : ce que vous devez faire, quand et comment

Déclaration du chiffre d’affaires et paiement des cotisations

La déclaration est mensuelle ou trimestrielle sur l’espace autoentrepreneur dédié, même lorsque le chiffre d’affaires est nul. Les échéances de première déclaration dépendent de l’option retenue (mensuelle ou trimestrielle) et d’un calendrier officiel qu’il convient d’anticiper.

Taux de cotisations sociales 2025 (Métropole – hors dispositifs particuliers)

• Vente de marchandises / fourniture de logement (BIC) : 12,3 % du chiffre d’affaires.
• Prestations de services artisanales et commerciales (BIC) : 21,2 %.
• Prestations de services libérales (BNC) : 24,6 % (progression annoncée par la réforme).
• Professions libérales CIPAV : environ 23,2 % à titre de référence.
• Meublés de tourisme classés : 6 % avec un cadre spécifique.

L’ACRE peut réduire de 50 % les cotisations pendant 12 mois selon les dates d’effet, et la demande s’effectue dès l’enregistrement de l’activité.

Impôt sur le revenu (IR)

Deux voies coexistent. Sans versement libératoire, vous reportez votre chiffre d’affaires sur la 2042-C-PRO et l’administration applique l’abattement de 71 % pour les ventes et le logement, de 50 % pour les services BIC et de 34 % pour les BNC, avec un minimum de 305 €. Avec versement libératoire, si vous êtes éligible, vous payez chaque mois ou trimestre un pourcentage du chiffre d’affaires (1 % / 1,7 % / 2,2 % selon l’activité) en même temps que les cotisations. Les conditions d’éligibilité et les dates limites d’option sont fixées officiellement, avec la possibilité d’opter jusqu’au 30 septembre 2025 pour les micro-entrepreneurs déjà en activité.

TVA (franchise en base)

En 2025, la tentative de seuil unique à 25 000 € a été suspendue. Les seuils restent donc différenciés selon la nature d’activité (services versus commerce). En cas de franchissement, la franchise prend fin et la TVA devient due selon les règles en vigueur.

Seuils de chiffre d’affaires 2025 : comprendre, simuler, anticiper

Les seuils jouent à double titre : ils conditionnent à la fois le maintien dans le régime micro (fiscal et social) et la franchise en base de TVA.

A. Seuils régime micro (fiscal/social) applicables aux recettes 2025 (déclarées en 2026).
Pour les ventes et la fourniture de logement (hors LMNP non classé), le seuil est de 188 700 €. Pour les prestations de services (BIC) et les professions libérales (BNC), il est de 77 700 €. Pour la location de meublés de tourisme non classés, il est de 15 000 € et a été fortement abaissé. Le dépassement deux années consécutives fait perdre le régime au 1er janvier suivant. En activité mixte, le total ne doit pas dépasser 188 700 € et la part services doit rester sous 77 700 €.

B. Franchise en base de TVA (2025).
Pour les prestations de services (hors avocats), la base est de 37 500 € avec une tolérance à 41 250 €. Pour les avocats, la base est de 50 000 € avec une tolérance à 55 000 €. Le dépassement déclenche le début de la TVA, immédiatement ou au 1er janvier selon les cas. La réforme du seuil unique à 25 000 € demeure suspendue jusqu’à fin 2025.

Créer sa micro-entreprise : les étapes pas à pas

Commencez par choisir votre activité (BIC ou BNC), votre libellé (code APE) et vérifiez, le cas échéant, les exigences spécifiques des professions libérales réglementées. Procédez à l’immatriculation en ligne via le Guichet des formalités des entreprises, guichet unique obligatoire piloté par l’INPI. Vous recevez un récépissé puis l’attestation d’immatriculation avec SIREN et SIRET. Votre micro-entreprise est inscrite au Registre national des entreprises (RNE), dont l’attestation équivalente à un K/Kbis peut être téléchargée gratuitement depuis l’annuaire officiel. Activez ensuite votre espace URSSAF pour déclarer votre chiffre d’affaires et régler vos cotisations. Si vous comptez solliciter l’ACRE, déposez la demande dès l’enregistrement afin de bénéficier de l’exonération partielle la première année. Sur la TVA, vérifiez la franchise applicable et, en cas de dépassement, obtenez un numéro de TVA et respectez les règles de facturation. Enfin, organisez vos moyens : compte bancaire dédié, assurances requises selon votre activité, mutuelle et prévoyance, et paramétrage d’alertes pour respecter vos échéances.

Coûts à prévoir dès la création

Les frais d’immatriculation via le guichet unique varient selon l’activité : certaines professions libérales sont exonérées, tandis que l’inscription au RCS ou au répertoire des métiers peut être payante. Ajoutez, selon votre métier, les assurances (responsabilité civile professionnelle, décennale en BTP, multirisque pour un bureau), les frais bancaires d’un compte dédié et, si nécessaire, un terminal de paiement. Prévoyez vos outils de gestion (facturation, signature, CRM, site web). La CFE (cotisation foncière des entreprises) est due l’année N+2 pour une création en N, avec des nuances locales. La contribution à la formation professionnelle et les taxes de chambre, pour commerçants et artisans, sont intégrées ou adjointes aux pourcentages URSSAF.

Aides disponibles (micro-entrepreneur)

L’ACRE permet une réduction des cotisations sociales pendant 12 mois selon des dates d’application précises. Les dispositifs ARCE ou ARE peuvent se combiner à la micro-entreprise selon votre situation, avec des arbitrages à conduire. Des aides locales existent sous forme d’incubateurs, de subventions ou d’exonérations de CFE. Des financements professionnels sont envisageables, tels que des prêts d’honneur, du microcrédit ou des accompagnements Bpifrance.

Risques d’une micro-entreprise (et comment les réduire)

Le premier risque tient à la sous-cotisation lorsque le chiffre d’affaires est faible, ce qui limite les droits retraite et santé ; il faut alors envisager une prévoyance privée et piloter les cotisations. Le second est le dépassement non anticipé des seuils, qui entraîne une bascule au réel simplifié, la fin de la franchise de TVA et une complexité accrue ; un suivi mensuel s’impose. Un troisième risque apparaît lorsque les charges réelles sont élevées : l’absence de déduction au réel peut dégrader la marge et exiger une comparaison avec une EURL ou une SASU. Enfin, la conformité reste essentielle pour les libérales réglementées, le BTP, et les meublés de tourisme classés ou non classés, avec des taux et des seuils spécifiques à respecter.

Tableaux pratiques 2025 (seuils, taux, TVA)

Tableau 1 — Seuils de chiffre d’affaires (régime micro, recettes 2025 → déclaration 2026)

Source : Ministère de l’Économie. Entreprendre

Tableau 2 — Taux cotisations sociales (régime micro-social 2025 – métropole)

Source : Ministère de l’Économie+1

Tableau 3 — TVA 2025 (franchise en base – seuils principaux)

Source : Entreprendre Service Public+1

Comment déclarer ses revenus ? (micro-BIC / micro-BNC)

Sans versement libératoire, vous déclarez le chiffre d’affaires brut hors taxes. L’abattement s’applique automatiquement : 71 % pour les ventes et le logement, 50 % pour les services BIC et 34 % pour les BNC, avec un minimum de 305 €. Avec versement libératoire, vous réglez chaque période 1 %, 1,7 % ou 2,2 % de votre chiffre d’affaires selon la nature de l’activité, puis vous reportez le montant dans la case dédiée. Il est essentiel de vérifier votre revenu fiscal de référence de l’année N-2 pour confirmer l’éligibilité.

Astuce IGC. Sur des prestations de services à forte marge et avec peu de frais, le régime micro est souvent optimal. À l’inverse, si vous supportez des loyers, des achats ou des logiciels conséquents, une SAS ou une EURL peut devenir pertinente. Nous comparons le régime micro, le régime réel et les statuts EURL/SASU, avec des scénarios chiffrés (charges, rémunération, impôt sur le revenu, dividendes) pour décider sereinement.

Cas spécifiques (immobilier et tourisme)

En location meublée, les meublés de tourisme classés bénéficient d’un seuil micro à 188 700 €, d’un taux de cotisations spécifique à 6 % et d’un abattement IR de 71 % en micro-BIC. À l’inverse, les meublés de tourisme non classés sont soumis à un seuil de 15 000 € en 2025 ; au-delà, la sortie du micro doit être anticipée. Les chambres d’hôtes entrent dans le seuil de 188 700 € du micro-BIC. Pour les investisseurs en immobilier neuf (LMNP neuf, résidences services, location saisonnière réglementée), nos conseillers optimisent le couplage entre votre statut pro et votre projet immobilier : TVA, amortissements, financement et calendrier de mise en location.

Check-list express de création (et bonnes pratiques)

Commencez par choisir précisément le libellé d’activité et vérifiez les éventuelles obligations en cas de professions libérales réglementées. Immatriculez-vous au guichet unique, puis récupérez votre attestation RNE. Ouvrez un compte bancaire dédié à votre activité. Activez votre espace URSSAF et paramétrez la périodicité des déclarations, mensuelle ou trimestrielle, ainsi que des rappels. Décidez de votre stratégie TVA, notamment au regard de la franchise et, le cas échéant, de l’attribution d’un numéro intracommunautaire. Étudiez l’ACRE et le versement libératoire en fonction de votre montant de recettes et de la saisonnalité. Souscrivez aux assurances utiles (responsabilité civile professionnelle, décennale, santé-prévoyance) et mettez en place une facturation conforme avec les mentions légales, la TVA si applicable et votre SIREN/RNE.

Comment IGC vous accompagne

Notre promesse est de transformer votre micro activité en une stratégie de création de valeur. Nous réalisons un diagnostic 360° couvrant vos revenus, votre statut matrimonial, votre foyer fiscal, votre protection sociale et vos objectifs à 3, 5 et 10 ans. Nous arbitrons entre régime micro et régime réel, entre versement libératoire et barème, en intégrant l’ACRE, le choix BIC/BNC et la simulation de vos taux et cotisations. Nous orientons votre trésorerie vers le patrimoine à travers un plan d’investissement immobilier neuf (VEFA, TVA réduite, PTZ, frais de notaire réduits), conforme aux normes et à la fiscalité avantageuse du neuf. Nous pilotons vos jalons de chiffre d’affaires, vos alertes TVA, la préparation d’un changement de régime et la prévoyance-retraite.

Maillage interne à lire ensuite. PTZ pour le financement de votre résidence principale, TVA réduite selon les zones et programmes, LMNP pour la location meublée non professionnelle, location saisonnière et Airbnb pour le cadre et la fiscalité, assurance emprunteur pour optimiser les coûts, et ETF pour l’épargne long terme en complément. Ces pages existent sur notre site et prolongent ce guide.

Exemples rapides (pour se situer)

Un consultant en BNC avec 40 000 € de chiffre d’affaires supporte des cotisations à 24,6 %, soit environ 9 840 €. Côté impôt, il peut rester au barème avec un abattement de 34 % ou opter pour un versement libératoire de 2,2 %, ce qui représente environ 880 € par an si l’éligibilité est confirmée. Pour un e-commerce en BIC à 120 000 € de chiffre d’affaires, les cotisations s’établissent à 12,3 %, soit environ 14 760 €, avec une franchise de TVA à apprécier selon la nature des ventes et un éventuel usage de plateformes en France et dans l’UE. Un photographe en BIC services à 85 000 € dépasse le seuil de 77 700 € une année ; il peut rester au micro si le dépassement ne se reproduit pas deux années de suite, d’où l’importance d’un suivi fin. Enfin, un meublé de tourisme non classé à 18 000 € en 2025 dépasse le seuil de 15 000 € et impose d’anticiper la sortie du micro, un classement ou un passage en LMNP au réel.

FAQ – Micro-entreprise (auto-entreprise)

Conclusion

Le statut auto entrepreneur est un formidable tremplin à condition de piloter : activités, seuils chiffre d’affaires, taux cotisations sociales, TVA, ACRE, versement libératoire. L’équipe IGC vous accompagne pour transformer votre micro activité en stratégie patrimoniale : sécurisation des revenus, couverture sociale, et investissements immobilier neuf (normes, confort, régime micro compatible, TVA, CFE maîtrisée, etc.). Notre rôle : vous simplifier la vie et vous faire gagner du temps, de l’argent… et de la visibilité.